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盐南中专财务管理制度

来源:本站原创 发布时间:2018年03月03日 浏览次数: 字体大小:      

           

    第一条  为严格财务管理,明确经济责任,根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度,结合我校的实际情况,特制定本制度。

第二条      学校实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

    第三条  学校财务工作实行校长负责制,由主管财务工作的校长负责日常财务管理工作。

    第四条  学校设置负责财务管理工作的专职机构——会计室,统一管理学校财务工作,对学校负责。同时,学校财务工作接受上级主管部门监督。

第五条  学校会计室配置一名财务主管、一名出纳、二名辅助会计,具体管理财务工作。

第六条  学校财务应加强预、决算管理,按上级指示精神和有关的财务制度、规定,结合学校事业发展需要,编制年度预算收支计划和决算,经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。

第七条  学校应加强财务监督,设立专门的财务监督机构,形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。

    各项收入管理制度  

    第八条  学校的各项收入,包括财政部门的拨款收入、学费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。

    1.财政拨款收入(含各项经费拨款、专项资金补助),应按预算收入计划组织收入,对专项资金补助拨款应专设科目核算。

    2.学杂费收入:按物价局核定的收费标准收取的学费是学校的重要收入,学校财务部门应在有关科室的协同下,积极收纳,做到安全、快捷、准确。

学生的各项收费标准,应分年级、专业、项目。

    对学杂费收入,财务部门应自收费之日起,30天内做好清算、核对、结帐,并及时向学校领导报告收费情况。

3.培训费收入:指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入。

    4.出租收入:主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同规定,由出纳人员按时、足额地收纳入帐,如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳,应及时报告主管领导,以便妥善处理。

    5.承包收入:主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规定,由出纳人员按时、足额地收纳入帐,不得拖欠、滞纳,否则,应按合同规定对承包人予以处罚。

    第九条  任何处室和个人,不得收取任何费用,私设“小钱柜”;不论对方以什么形式或借口返回的钱、物,都要缴交学校,并办理登记手续。否则,一经发现,按违反财务制度处理。

    第十条  学校财务人员因工作失职,引起学校收入减少或流失,应视情节轻重追究有关人员责任。

    借款管理制度  

    第十一条  借款是指学校各处室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等,请求学校会计室给予的借款或预付款。

    第十二条  借款手续规定

    借款包括现金借款和支票借款两种,借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

    1.凡借款额或预付款额超过10000元以上者,一般以支票支付。特殊情况需大额现金,须经校领导批准;超过30000元者,还需提前2天到财务预约,否则不予借出。

    2.借款时,须填制财务统一印制的“借款单”,先由各处室负责人签署意见,再报有关审批人签批,以后凭“借款单”到会计室借款。

    第十三条  借款、预付款批准权限。

    1.财务主管应对各部门借款进行审核,凡借款、预付款,须事先报财务主管审核,再由校领导批准。对不合乎制度规定的借款及预付款,财务人员应予拒付。

    2.凡一次性达50,000元以上金额的各项借款及预付款,由各分管校领导提出,报校长批准;超过200,000元以上金额的借款,由校长办公会议决定,各分管校领导签名,校长负责签批。

    3.借款后,借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销,借款一般不能跨月使用,月底结帐前须办理完报销手续,特殊情况暂不能报销者,须经财务主管同意。

    4.一般情况下,第一次借款未报销之前不给予第二次借款。

    5.根据批准的用款计划,维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款,凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明),经财务主管审核无误后方可付款。

    6.学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办处室须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

7.各种借款、预付款的归还及报销,实行谁审批借款谁负责审批报销的原则,不能交叉审批。

8.学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务报销者,特殊情况需续借须经财务负责人批准。

    财务报销与审批制度  

    第十四条  学校的各项支出,除工资、福利经常性支出及节假日支出外,应分清支出类别,在取得发票等报销凭证后,办理审批报销手续,以便财务及时入帐。

    第十五条  报销支出审批权限:

    报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票上面应有经办人签字、科室负责人签字证明;采购物品还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票,财务人员不给予报销。

    第十六条  专项审批权限:

    1.教职工因公差、学习需乘坐飞机、火车软卧,须先报校长审批。

    2.教职工外出参观、学习、参加各种会议、公务办事,所需时间2天以上,或超过本市范围的事项,应在各分管校领导审核后统一报校长批准。

    第十七条 根据支出审批权限,对各项支出作分类。

    1.基建支出:是指学校因事业发展和保证正常的教学、行政和后勤工作的需要,新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目,包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型的教学设施等方面的支出,应严格执行基建财务制度,保证学校资金能办实事、办好事。

    2.修缮费支出:是指学校小型、简单的修缮、安装等项目的支出。根据有关科室列报的用款计划,报主管财务校长审核签字。

    经验收合格的项目,可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财务办理付款手续。

    3.各种餐费支出

教职工市内公差误餐费:教职工上午到市内公差,因来不及回家、回校吃午饭,确需到饭馆就餐的,规定每人每餐补助10元(只限午、晚餐)。  

招待有关主管部门业务、公务人员餐费支出:一般由学校有关部门请示领导同意,校长办公室安排。

    教职工到市外公务出差,如果学校按规定标准报销全部食宿费,或由对方接待支付了食宿费,则不能再领取出差补助;如果出差人自己支付食宿费,则可按规定办理出差补助、报销差旅费。

    4.交通费支出:教职工因公到市内办事或出公差到市外、探亲,其交通费支出按上级有关文件精神办理。

      经学校批准的外出学习、培训的交通费,亦按公差交通费支出办理。

    财务报表及预决算报表管理制度  

    第十八条  会计人员应于每月终了的次月10日前,完成上月份财务收支报表,并附文字说明;按月结帐、对帐,现金、银行存款要做到日清月结。每学期结束后,应在一周内完成学期报表。各种报表应按月报学校领导审阅。

    第十九条  年初、年终,应按时完成预、决算报表的编制及上报工作,同时按规定附加报表文字说明,年终结算应有决算报告。

    固定资产管理制度  

    第二十条  财务人员应按制度规定,加强固定资产管理,建立规范的固定资产登记卡,做好固定资产采购入帐记录,登记有关总帐和明细帐,并定期与学校财产管理部门核对帐目。

    第二十一条  财务人员应会同财产管理部门定期进行实物盘点,至少一年一次,并做好有关记录,同时向学校领导报告盘点情况。

    第二十二条  固定资产盘点工作,由主管财务副校长具体组织和落实。

    现金、支票、银行帐款管理制度  

    第二十三条  借用现金、支票,必须办理借款审批手续。

    第二十四条  财务应与开户银行商定库存现金限额,多余的现金应送存银行。每月分次到银行提取库存现金。每个月帐款核对至少一次以上,保证帐实相符。

    第二十五条  提取现金时,出纳人员应根据具体用款需要,填制现金提取单,由财务主管审核签名并交会计签章后,填好现金支票到银行提款。财务人员不得私下到银行提取现金,否则视同违反财务制度处理。

    第二十六条  财务收取大额现金,出纳人员须于当天安排送存银行,不得滞留在会计室或存放其他地方。特殊情况无法送存银行,应报告财务主管落实好安全措施,但最迟第二天必须送存开户银行。

    第二十七条  出纳人员须保管好支票,一般情况下,借款人借用支票时应在借款单上注明支付限额。发生支票遗失情况,应及时到银行挂失,如果造成学校资金流失并无法追回时,追究当事人责任。

    第二十八条  除按规定开设学校银行帐户之外,不允许任何部门和个人借学校名义开设私人储蓄帐户,不允许公款私存。一经发现,按国家有关法规给予处罚。

    第二十九条  加强对银行存款的管理,做好与开户银行的对帐工作。每个月应将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次,帐帐不符时应及时查明原因,保证银行存款的安全。

    第三十条  借用现金、支票的“借款单”,应作为原始凭证附在记帐凭证后以备查验,明确责任。

    各种财务票证、印鉴管理制度  

    第三十一条  本制度所称各种财务票证是指财务的各种收款凭证,如发票、自制收款凭证等,印鉴是指学校财务活动须使用的各种财务印章。

    第三十二条  发票是学校收取除财政拨款外的各种款项收入的主要的合法凭证。应加强发票管理工作,由会计人员专人负责到财政局领取并妥善保管,财务人员使用时应先领用、登记,使用完毕后应及时核销。

    第三十三条  出纳人员收取款项时,不论金额大小,现金或转帐,必须由会计人员按规定给对方开出发票,并注明收款事项,不允许以“白条”代发票。

    第三十四条  财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中,法人印章由会计负责管理、使用,财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。严禁交叉借用财务印鉴。提取现金、填制支票时,会计人员须认真审核其用途及审批手续,确认无误后方可加盖印章。

          

    第三十五条  如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触,则以国家法规、上级文件规定为准。

    第三十六条  本制度中未包括的财务事项,待后完善、补充,并经学校讨论通过后执行。

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